De ‘jubelton’ verdwijnt
De belastingvrije hoge schenking die ouders mogen doen aan hun kind(eren) voor de aankoop van een woning óf verlaging van een bestaande hypotheek, ook wel de jubelton genoemd gaat verdwijnen. Per 1 januari 2023 wordt het bedrag verlaagd van €106.671,- naar €27.231,-. Vanaf 1 januari 2024 wordt de schenking helemaal afgeschaft.
De huidige voorwaarden voor de eigenwoningschenking
Nu is het nog mogelijk om gebruik te maken van de grote vrijstelling van € 106.671,- voor een schenking voor de eigen woning.
Daar zijn natuurlijk wel voorwaarden aan verbonden. De belangrijkste voorwaarden zijn:
- de ontvanger van de schenking (of de partner) is op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud (de dag van de 40e verjaardag telt nog mee);
- het geld wordt gebruikt om een eigen woning te kopen of te verbouwen of om de hypotheek of restschuld van een eigen woning af te lossen;
- de Belastingdienst kan vragen om schriftelijke bewijzen dat de schenking is betaald en dat het geld van de schenking is gebruikt voor de eigen woning;
- de ontvanger van de schenking (of de partner) hebben niet eerder een 'verhoogde vrijstelling' gebruikt voor een schenking van dezelfde schenker;
- de schenking moet onvoorwaardelijk zijn. De enige uitzondering hierop is de voorwaarde dat de schenking op tijd voor de eigen woning moet worden gebruikt.
In de huidige regeling is het ook mogelijk om in gedeelten te schenken. Alles wat binnen 3 jaar wordt geschonken voor de eigen woning mag dan bij elkaar worden opgeteld. Per schenking moet aan de voorwaarden worden voldaan. Het beroep op de vrijstelling moet wel al in het eerste jaar gedaan worden door middel van een aangifte schenkbelasting. De gelden van de ontvangen schenking(en) moeten binnen drie jaar (vanaf de eerste schenking) worden besteed. Indien dat niet (geheel) lukt, moet daarvan melding worden gemaakt bij de Belastingdienst.
Toekomstplannen
In het coalitieakkoord is afgesproken dat de jubelton per 1 januari 2024 geheel wordt afgeschaft. Vooruitlopend hierop is de regering van plan om per 1 januari 2023 de vrijstelling te verlagen tot het bedrag van de verhoogde vrijstelling voor schenkingen van ouders aan hun kinderen die niet aan bestedingsvoorwaarden is gebonden (in 2022: € 27.231). Een veel lager bedrag dus.
Overgangsrecht
Het overgangsrecht regelt de overgang van de oude naar de nieuwe regels. Het overgangsrecht is grotendeels nog onduidelijk. De nadere uitwerking hiervan wordt bekend gemaakt in het komende Belastingplan. Er is wel al een voorstel gedaan in de Tweede Kamer om de spreidingsmogelijkheid te beperken tot maximaal twee jaar voor schenkingen die in 2022 zijn gedaan en om de spreidingsmogelijkheid voor schenkingen geheel te laten vervallen voor schenkingen gedaan in 2023. Als dit wordt aangenomen dan mag u een schenking gedaan in 2022 alleen nog aanvullen in 2023 (en niet meer in 2024). Een schenking gedaan in 2023 mag u dan niet meer aanvullen. Of dit ook voor de besteding van het geld gaat gelden is nog onduidelijk.
Eerlijker kansen op de woningmarkt
Ouders met een vrij vermogen die nog gebruik willen maken van deze hoge schenkingsvrijstelling, kunnen het bedrag in 2022 schenken, de daadwerkelijke besteding van het geld moet dan uiterlijk in 2024 plaatsvinden. De jubelton verdwijnt vanuit de gedachte dat dit tot eerlijkere kansen op de woningmarkt leidt. Het afschaffen van de jubelton betekent niet dat ouders geen grote schenkingen meer kunnen geven aan hun kind, maar over het bedrag dient het kind dan wel schenkingsbelasting te betalen.
In deze turbulente huizenmarkt biedt de jubelton (dit jaar nog) mogelijk een uitkomst om de gewenste woning toch te kunnen financieren. Zeker waarbij we te maken hebben met stijgende rentes, de discussie met betrekking tot de mogelijke invoering van rentevordering op DUO-schulden én de inzichten van Nibud. Een dalende koopkracht heeft immers ook impact op de kosten die gebruikt mogen worden voor wonen en daarmee dus de maximale leensom. Dit alles leidt ertoe dat het zeker loont om dit jaar waar mogelijk over te gaan tot de aankoop van een (volgende) woning en daarmee stijgende kosten te besparen en in een mogelijk hogere klasse te kunnen aankopen.
Conclusie
Indien u er zeker van wilt zijn dat u nog gebruik kunt maken van de vrijstelling voor de eigenwoningschenking van € 106.671 (bedrag 2022), dan is het advies om in ieder geval dit jaar nog, te schenken.
